Thực hiện Quyết toán thuế TNCN cho lao động nước ngoài như thế nào?
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế, việc sử dụng lao động nước ngoài trở thành một xu hướng phổ biến. Điều này mở ra nhiều thách thức và cơ hội đối với các doanh nghiệp, đặc biệt là khi thực hiện Quyết toán thuế TNCN cho nhân viên nước ngoài.
Quy trình này không chỉ đòi hỏi sự hiểu biết sâu rộng về hệ thống thuế mà còn đặt ra những yêu cầu cao về tính chính xác và việc tuân thủ pháp luật. Hãy cùng The Smile xem chi tiết dưới đây.
Các trường hợp người nước ngoài cần làm quyết toán thuế TNCN
Quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài
Lao động nước ngoài cư trú tại Việt Nam
Đối với những lao động nước ngoài cư trú tại Việt Nam có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên sẽ phải quyết toán thuế TNCN. Mức thuế sẽ tính trên thu nhập từ tiền lương, tiền công. Chi tiết mức thuế cần phải nộp cho trường hợp này như sau:
Đối với người nước ngoài có thời hạn hợp đồng dưới 3 tháng, mức thuế TNCN sẽ phải đóng là 10%.
Lao động nước ngoài không cư trú tại Việt Nam
Đối với lao động nước ngoài không cư trú tại Việt Nam nhưng có thời gian làm việc dưới 183 ngày trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục từ ngày nhập cảnh thì sẽ phải đóng thuế TNCN. Đối với đối tượng này, mức thuế TNCN quy định phải nộp dù hợp đồng lao động dưới hay trên 3 tháng đều áp dụng mức 20% của thu nhập tính thuế.
Lao động nước ngoài nghỉ việc
Lao động nước ngoài nghỉ việc ở đơn vị này nhưng vẫn làm việc ở đơn vị khác tại Việt Nam thì đơn vị chi trả sẽ nhận ủy quyền tiến hành quyết toán thuế TNCN cho lao động nước ngoài nghỉ việc. Với lao động nước ngoài có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau ở Việt Nam sẽ phải tự làm quyết toán thuế TNCN, không được phép ủy quyền.
Lao động nước ngoài về nước
Đối với lao động nước ngoài về nước thuộc đối tượng cư trú tại Việt Nam, có thu nhập phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam sẽ phải quyết toán thuế TNCN trước khi xuất cảnh. Người nước ngoài có thể ủy quyền cho đơn vị chi trả để làm thủ tục quyết toán thuế.
Trình tự thực hiện quyết toán thuế TNCN cho lao động nước ngoài
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN
Khi quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài, trình tự thực hiện như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ làm quyết toán thuế TNCN
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN sẽ tùy thuộc vào từng trường hợp:
Trường hợp 1: Lao động nước ngoài nhận thu nhập từ các đơn vị, tổ chức quốc tế. Với trường hợp này, lao động cần chứng minh về thu nhập theo mẫu số 20/TXN-TNCN được ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
Trường hợp 2: Lao động nước ngoài chịu thuế phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam. Với trường hợp này, lao động cần cung cấp thêm giấy tờ theo yêu cầu trong hồ sơ quyết toán thuế TNCN.
Trường hợp 3: Cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp. Trường hợp này, người nước ngoài cần chụp lại hình ảnh giấy chứng nhận đã khấu trừ thuế hoặc các giấy tờ từ ngân hàng thể hiện số thuế đã nộp ở nước ngoài. Ngoài ra, lao động cần cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của các giấy tờ cung cấp.
Bước 2: Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN
Sau khi hoàn thiện, lao động nước ngoài hoặc đơn vị được ủy quyền sẽ nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN. Đơn vị tiếp nhận hồ sơ như sau:
Đối với lao động nước ngoài thuộc diện khai thuế trực tiếp sẽ nộp hồ sơ tại Cục thuế.
Đối với lao động nước ngoài thuộc diện tự quyết toán thuế, hồ sơ sẽ nộp tại cơ quan quản lý của tổ chức chi trả thu nhập cho người lao động.
Nếu lao động nước ngoài thay đổi nơi làm việc, không tính giảm trừ gia cảnh tại nơi làm việc, hồ sơ sẽ nộp cho cơ quan thuế ở nơi cư trú.
Nếu lao động nước ngoài có nguồn thu nhập ở nhiều nơi khác nhau, hồ sơ quyết toán thuế sẽ nộp tại nơi cấp mã số thuế đầu tiên
Bạn có thể nhờ các đơn vị chuyên về kế toán thuế để hỗ trợ thực hiện quyết toán
Thủ tục quyết toán thuế cho người nước ngoài tương đối phức tạp nếu không phải là dân chuyên về kế toán thuế. Vậy nên các tổ chức muốn quyết toán thuế cho lao động nước ngoài nên tìm đến những đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán chuyên nghiệp.
Công ty dịch vụ kế toán The Smile với đội ngũ kế toán thuế giỏi, dày dặn kinh nghiệm sẽ hoàn thành nhanh chóng các hạng mục công việc quyết toán thuế.
The Smile cung cấp giải pháp kế toán – Thuế toàn diện, kiểm soát rủi ro để doanh nghiệp an tâm tăng trưởng. Liên hệ:
Email: admin@thesmile.vn
Zalo: 0918 020 040
Văn phòng 1:
LP-03.16 toà Landmark Plus (nội khu Landmark 81), Vinhomes Central Park, 720A Điện Biên Phủ, P.22, Bình Thạnh, TP.HCM
Văn phòng 2:
27 (R4-83) Hưng Gia 1, Phú Mỹ Hưng, P. Tân Phong, Q.7, Tp.HCM
Văn phòng 3:
106/19B Lưu Chí Hiếu, P. Tây Thạnh, Q. Tân Phú, Tp.HCM